Ставки налога на комиссионные Vs. Зарплата

Как работодатель, вы обязаны удерживать соответствующие федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги из обычного дохода вашего сотрудника. IRS определяет обычный доход как заработную плату, оклады, комиссионные и другие формы компенсации. Может быть немного сложно отличить, когда комиссия рассматривается как регулярный доход или как дополнительный доход. Регулярная заработная плата - это суммы, которые выплачиваются через определенные промежутки времени.

То, что варьируется от платежной ведомости до платежной ведомости, не является обычной заработной платой; однако в некоторых случаях чаевые можно рассматривать как обычную заработную плату. Применяйте ставки подоходного налога к обычной заработной плате на основе таблиц льгот и налогов для сотрудников. Для дополнительного дохода, такого как комиссионные, вы можете применять обычные ставки подоходного налога или фиксированную ставку, основанную на комиссионных доходах.

Регулярные удержания из заработной платы

Используйте налоговые таблицы IRS и освобождения, заявленные сотрудником в форме W-4 «Свидетельство об удержании налогов», для расчета удержания подоходного налога. Регулярная заработная плата облагается федеральным подоходным налогом, налогом на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые вместе составляют налог Федерального закона о страховых взносах.

Как только доход сотрудника превышает 127 200 долларов, он больше не облагается налогом на социальное обеспечение в размере 6,2 процента, но по-прежнему должен платить по ставке налога на Медикэр в размере 0,9 процента. Заработная плата также облагается государственными и местными налогами (если применимо).

Комиссия - фиксированная ставка налога

IRS считает комиссию дополнительной заработной платой, которая также включает оплату сверхурочной работы, бонусы, задолженность, выплаты по болезни и заработную плату, выплачиваемую в рамках возмещения. Если комиссия вашего сотрудника составляет менее 1 миллиона долларов за календарный год, вы можете выбрать один из двух вариантов удержания налога из ее заработной платы. Вы можете применить к ее комиссии фиксированную 25-процентную ставку.

Однако фиксированная ставка не применяется, если вы не удержали подоходный налог из ее регулярной заработной платы в течение того же календарного года, в котором вы производили комиссионный платеж, или в предыдущем календарном году, и комиссия не совпадает с обычной заработной платой сотрудника.

Комиссия - агрегированный метод

Если комиссия не соответствует требованиям к фиксированной ставке, вы должны использовать агрегированный метод для определения удержания подоходного налога из комиссии сотрудника. В этом случае добавьте комиссию к регулярной оплате за последний расчетный период. Общая сумма заработной платы облагается обычным подоходным налогом на основании формы W-4 сотрудника. Вы должны вычесть подоходный налог из регулярной заработной платы и комиссионных.

Комиссия более 1 миллиона долларов

Если комиссия за календарный год в совокупности превышает 1 миллион долларов, в соответствии с налоговыми правилами вы должны применить обязательный фиксированный налог в размере 35 процентов к комиссии сотрудника. Налоговая ставка не является обязательной для платежа, в результате которого сумма всех комиссионных за календарный год превышает пороговое значение в 1 миллион долларов.

В конечном итоге это ваша ответственность

Как работодатель вы несете ответственность за сбор и подачу налогов на заработную плату с зарплаты вашего сотрудника. Для этого необходимо своевременно подавать налоговую декларацию о найме на работу, желательно сразу же после выплаты зарплаты своим сотрудникам. Подавайте налоги на заработную плату в электронном виде через электронную систему федеральных налоговых платежей и ежеквартально подавайте налоги на заработную плату, используя форму 941.

IRS жестко обращается с компаниями, которые не подают налоги на заработную плату. Вы можете подвергнуться штрафам, пени и уголовному преследованию за неучтенные и неуплаченные налоги на занятость.