Почему бонусы облагаются таким высоким налогом?

Бонус - это заработанный доход, такой как заработная плата или оклад, который облагается налогом по той же ставке . Сотрудники могут указать, что процентная сумма налогов, удерживаемых из бонуса, превышает сумму, вычитаемую из обычных зарплат. Оба эти утверждения верны, несмотря на кажущееся противоречие. Как работодатель вы должны знать, как облагаются налогом бонусы. Это позволит вам ответить на вопросы ваших сотрудников о налогах на бонусные чеки и устранить любую путаницу.

Бонусы как дополнительная заработная плата

Работодатели выплачивают бонусы, чтобы стимулировать работников и вознаграждать ценных сотрудников за превосходную работу. Многие компании следуют этой практике, потому что бонус - проверенный способ найма, удержания и мотивации людей. Бонус - это деньги, выплачиваемые сверх обычной заработной платы или оклада сотрудника . Налоговая служба классифицирует бонусы как дополнительную заработную плату , аналогичную комиссионным.

Вы можете спросить: в чем разница между комиссией и бонусом? Проще говоря, комиссия - это компенсация, основанная на продажах. Например, продавец, получающий комиссию в размере 2 процентов, может рассчитывать на дополнительные 20 долларов в свою следующую зарплату за каждую проданную 1000 долларов.

Дополнительная заработная плата также включает премии, премии, выходное пособие, сверхурочную работу, оплату накопленного отпуска по болезни и ретроактивное повышение заработной платы. Вся дополнительная заработная плата облагается налогом так же, как и обычная заработная плата. Когда сотрудник подает налоговую декларацию, дополнительная заработная плата объединяется с обычной заработной платой и облагается такими же налогами и налоговыми ставками. То есть бонусы и другая дополнительная заработная плата подлежат федеральному подоходному налогу, налогу на социальное обеспечение, налогам на медицинское обслуживание и любым применимым государственным или местным налогам на прибыль.

Бонусный чек, удержание налога

Работодатели должны удерживать налоги с заработной платы с бонусов, так же как они это делают с обычных зарплат. Однако применяются некоторые особые правила IRS. Работодатели могут использовать два подхода для расчета дополнительных удерживаемых налогов из заработной платы: агрегированный метод и процентный метод . Если работодатель использует агрегированный метод, бонус просто добавляется к обычной заработной плате или окладу работника. Затем налоги на заработную плату рассчитываются на всю сумму.

Ставка удерживаемого налога с заработной платы может быть больше, чем привыкла. Это связано с тем, что федеральные налоги на дополнительные выплаты любого вида удерживаются по самой высокой налоговой ставке, которая применяется к любой компенсации работника.

Процентный метод расчета налогов на премиальные выплаты пользуется популярностью у работодателей, поскольку он очень прост. Бонусные выплаты облагаются налогом по фиксированной ставке. По состоянию на 2019 год эта «ставка налога на бонусы» составляла 22 процента. Имейте в виду, что ставка налога на бонусы применяется только к удержанию налога с заработной платы и не влияет на то, как будут рассчитываться налоговые обязательства сотрудника при подаче декларации о доходах. Специальная ставка налога на бонусы в размере 37 процентов применяется к бонусам в размере 1 миллиона долларов в год и к любой сумме, превышающей 1 миллион долларов.

Расчет ставки налога на бонусы

Чтобы обеспечить точность, вы должны использовать программу калькулятора бонусной налоговой ставки для расчета заработной платы. Однако использовать процентный метод очень просто. Умножьте общую сумму бонуса на 22 процента. Затем умножьте общую сумму на 7,65 процента, чтобы рассчитать налоги на социальное обеспечение.

Если заработок сотрудника с начала года до текущей даты превысил годовой максимум, удерживаемый социальным обеспечением, используйте вместо этого 1,45 процента, чтобы вы удерживали только налог по программе Medicare. Если сотрудник уже заработал более 200 000 долларов, вычтите 0,9 процента из Дополнительного налога на Medicare.

Предположим, вы платите сотруднику премию в размере 2000 долларов. Умножьте 2000 долларов на 22 процента, чтобы получить сумму удерживаемого федерального подоходного налога в размере 440 долларов. Умножьте на 7,65 процента, чтобы вычислить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в размере 153 долларов. Общая сумма удерживаемого налога с заработной платы составляет 593 доллара США, поэтому работник получает 1407 долларов США за вычетом государственных или местных налогов на прибыль.

Федеральная ставка подоходного налога и ставка налога на бонусы

Когда налоги удерживаются с обычной заработной платы работника, часть дохода не облагается налогом из-за удержания надбавок и других исключений. Кроме того, зарплаты многих работников облагаются максимальными ставками федерального подоходного налога в размере 10 или 12 процентов. Ставка налога на бонусы составляет 22 процента, и она применяется ко всей сумме бонуса без каких-либо исключений. Вот почему кажется, что бонусы облагаются более высокими ставками.